Türkiye Ekonomisi İçin Efektif Vergi Oranlarının Hesaplanması

Makalenin İngilizce İsmi: 
Computing Effective Tax Rates for Turkish Economy
Makale İçerik Bilgileri
Makale Dili: 
Türkçe
Anahtar Kelimeler: 
Efektif vergi oranları
Mendoza – Razin - Tesar yöntemi
Carey - Rabesona yöntemi
Türkçe Özet: 

Bu çalışma milli gelir hesapları ve vergi hasılatı istatistiklerini
kullanarak Mendoza vd. (1994) ile Carey ve Rabesona
(2002)’nin geliştirdiği yöntemlerden hareketle Türkiye ekonomisi
için 1980–2006 dönemi itibariyle, tüketim, hanehalkı
geliri, işgücü geliri ve sermaye geliri üzerindeki efektif vergi
oranlarının hesaplanmasını amaçlamıştır. Mendoza – Razin -
Tesar ve Carey - Rabesona yönteminin sosyal güvenlik katkılarının
indirilemediği ve indirilebildiği duruma göre elde edilmiş
hesaplama sonuçları, vergi kompozisyonundaki ağırlığın
dolaylı vergilere kaymasının etkisiyle tüketim üzerindeki vergi
yükünün ilgili dönemde yükselme eğiliminde, hanehalkı geliri
üzerindeki vergi yükünün de düşme eğiliminde olduğunu vurgulamaktadır.
Diğer yandan söz konusu sonuçlar hem işgücü
hem de sermaye geliri üzerindeki efektif vergi oranlarının artma
eğiliminde olduğunu, çalışanlar üzerindeki vergi yükünü
temsil eden, işgücü geliri üzerindeki efektif vergi oranının sermaye
geliri üzerindeki efektif vergi oranından yüksekte seyrettiğini
göstermektedir.

Key Words: 
Effective tax rates
Mendoza – Razin - Tesar method
Carey - Rabesona method
İngilizce Özet: 

This study aims at computing effective tax rates on consumption,
household income, labour income and capital income for
Turkish economy from the viewpoints of the methods powered
by Mendoza et al (1994) and Carey and Rabesona (2002)
using national income accounts and tax revenue statistics for
the 1980 – 2006 period.The computation results performed
both with Mendoza - Razin - Tesar and Carey - Rabesona methods,
where social security contributions are deductible and
non – deductible indicate the tendency to increase in the tax
burden on the consumption and decrease in the tax burden
on the household income as a result of the significant change
in the tax burden from direct to indirect taxation in Turkish
economy. Moreover, the results of the study suggest the existence
of the tendency to increase in the effective tax rates
on both labour income and capital income also by implying
effective tax rate on labour income remains higher than effective
tax rate on capital income.

Yazar Bilgileri
1. Yazar
Yazar Adı: 
İlter ÜNLÜKAPLAN
Yazar Ünvanı: 
Öğretim Görevlisi
Yazar Üniversitesi: 
Çukurova Üniversitesi
Yazar Fakültesi: 
İktisadi İdari Bilimler Fakültesi
Yazar Anabilim Dalı: 
Maliye Anabilim Dalı
Yazar E-posta: 
2. Yazar
Yazar Adı: 
İbrahim ARISOY
Yazar Ünvanı: 
Araştırma Görevlisi
Yazar Üniversitesi: 
Çukurova Üniversitesi
Yazar Fakültesi: 
İktisadi İdari Bilimler Fakültesi
Yazar Anabilim Dalı: 
İktisat Anabilim Dalı
Yazar E-posta: 
Makale Künye Bilgisi
Makalenin Yayımlandığı Dergi: 
Ege Akademik Bakış Dergisi
Makale Yayın Yılı: 
2011
Cilt/Sayı: 
11
Sayı: 
1
Sayfa Aralığı: 
15 -24
Referanslar: 

Amusa, A. (2004) “A Macroeconomic Approach to Estimating
Effective Tax Rates in South Africa”, South African Journal of
Economic and Management Sciences, 7(1): 117-131.
Barro, R. J. ve Sahasakul, C. (1986) “Average Marginal Tax Rates
from Social Security and the Individual Income Tax”, Journal
of Business, 59:555-566.
Carey, D. ve Tchilinguirian, H. (2000) “Average Effective Tax
Rates on Capital, Labour and Consumption”, OECD Economics
Department Working Papers, 258.
Carey, D. ve Rabesona, J. (2002) “Tax Ratios on Labour and
Capital Income and Consumption”, OECD Economic Studies,
35: 129-174.
Cooley, T. F. ve Hansen, G. D. (1992) “Tax Distortions in a Neoclassical
Monetary Economy”, Journal of Economic Theory,
58: 290- 316.
Easterly, W. ve Rebelo, S. (1993) “Marginal Income Tax Rates
and Economic Growth in Developing Countries”, European
Economic Review, 37: 409-417.
Frenkel, J. A., Razin, A. ve Sadka, E. (1991) International Taxation
in an Integrated World, Cambridge, MIT Press.
Greenwood, J. ve Huffman, G. W. (1991) “Tax Analysis in a
Real Business Cycle Model: On Measuring Harberger Triangles
and Okun Gaps”, Journal of Monetary Economics, 94:
167-190.
Haan, J. D., Volkerink, B. (2000) “Effective Tax Rates in Macroeconomics:
A Note”, 56th IIPF Conference, Sevilla, Spain,
August 28-31, 2000.
Haan, J. D., Sturm, J. B. Volkerink, B. (2003) “How to Measure
the Tax Burden on Labour at the Macro-level?”, Cesifo Conference
on Measuring the Tax Burden on Labour and Capital,
Venice, July 2002.
Joines, D. H. (1981) “Estimates of Effective Marginal Tax Rates
on Factor Incomes”, University of Chicago Journal of Business
54(2): 191-226.
King, M. A. ve Fullerton, D. (1984) The Taxation of Income
from Capital: A Comparative Study of the United States, United
Kingdom. Sweden, and West Germany, King et all (eds.), Chicago,
University of Chicago Press.
Lucas, R. E. Jr. (1990) “Supply-side Economics: An Analytical
Review”, Oxford Economic Papers, 42: 293-316.
Lucas, R. E. Jr. (1991) “Topics in Public Finance”, Unpublished
Lecture Notes, Chicago, University of Chicago.
McDaniel, C. (2007) “Average Tax Rates on Consumption,
Investment, Labor and Capital in the OECD 1950-
2003”, http://www.caramcdaniel.com/mcdaniel_tax_2007.
pdf?attredirects=0 (21.04.2010)
Mendoza, E. G., Razin, A. ve Tesar, L. L. (1994) “Effective Tax
Rates in Macroeconomics: Cross-country Estimates of Tax
Rates on Factor Incomes and Consumption”, Journal of Monetary
Economics, 34(3): 297-323.
Mendoza, E. G. ve Tesar, L. L. (1994) “Supply-side Economics
in an Integrated World Economy”, Mimeo, Research Department
- International Monetary Fund, Washington. DC.
OECD (2000) “Tax Burdens: Alternative Measures”, Tax Policy
Studies, No:2.
OECD (2001) “Tax Ratios: A Critical Survey”, Tax Policy Studies
No:5.
OECD (2009) “Revenue Statistics 1965 – 2008”, Organization
for Economic Co-Operation and Development Publication.
Razin, A. ve Sadka, E. (1993) The Economy of Modern Israel:
Malaise and Promise, Chicago, University of Chicago Press.
Seater, J. J. (1982) “Marginal Federal Personal and Corporate
Income Tax Rates in the United States: 1909-1975”, Journal
of Monetary Economics, 10(3): 361-381.
TÜİK (2007) “Türkiye İstatistik Kurumu, İstatistiksel Göstergeler:
1923-2006”. http://www.tuik.gov.tr/yillik/Ist_gostergeler.
pdf (04.04.2010).

Türkiye’nin ilk İşletme Fakültesi olan İstanbul Üniversitesi İşletme Fakültesi bir ilke daha imza atmaya hazırlanıyor. Arastirmax.com "1. Liselerarası İşletme ve Ekonomi Proje Yarışması"nın sponsorlarından biri olmaktan gurur duymakta.